En bref
- Zoug (Zug) combine un taux d’impôt sur les bénéfices ~11,85 % (fédéral+cantonal+communal) et des charges personnelles parmi les plus basses de Suisse (exemples max. env. 22 – 23 % selon commune), ce qui en fait un hub d’implantation de premier plan.
- Crypto & Web3 : le canton accepte le paiement des impôts en BTC/ETH, avec un plafond porté à CHF 1,5 million par facture.
- Formes sociales privilégiées : SA (AG) et Sàrl (GmbH), encadrées par le Code des obligations (CO).
- Forfait fiscal – Lump-sum (imposition d’après la dépense) possible sous conditions (art. 14 LIFD), Zug a précisé des seuils minimaux cantonaux.
- Résidence : pour les ressortissants UE/AELE, permis B via l’Accord de libre circulation, voie C à terme.
Sommaire
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Pourquoi choisir Zoug (Zug) ?
Le canton conduit de longue date une politique de stabilité et de modération fiscales : le taux total ordinaire sur le bénéfice des sociétés se situe autour de 11,8 – 11,85 %, et la charge pour les particuliers y est également favorable à l’échelle suisse. À ce positionnement s’ajoute un écosystème Crypto Valley particulièrement actif (fondations, token projects, prestataires technologiques), ce qui renforce l’attractivité pour les entrepreneurs tech et investisseurs numériques.| Sujet | Indication (Zoug) |
|---|---|
| Impôt sur le bénéfice (sociétés) | ~11,85 % (taux combiné indicatif, ville de Zoug) |
| Impôt revenu personnes physiques (max. combiné, exemples) | env. 22 – 23 % selon commune et situation |
| Impôts payables en crypto | BTC/ETH acceptés, plafond par facture : CHF 1,5 million |
Créer sa société à Zoug : SA ou Sàrl ?
Les formes sociales suisses de référence sont la SA (AG) et la Sàrl (GmbH). Leurs règles (constitution, capital, organes, droits/obligations) sont fixées par le Code des obligations (CO) : SA art. 620 ss , Sàrl art. 772 ss. Ces références servent de base aux statuts et à la gouvernance, auxquelles s’ajoutent les usages cantonaux (registre du commerce, notariat, domiciliation).| Critère | SA (AG) | Sàrl (GmbH) |
|---|---|---|
| Capital social légal (min.) | Selon CO, capital divisé en actions (art. 620 ss) | Selon CO, parts sociales (art. 772 ss) |
| Responsabilité | Limitée au patrimoine de la société | Limitée au patrimoine de la société |
| Gouvernance / organes | AG des actionnaires ; Conseil d’administration | Assemblée des associés ; Gérance |
| Profil d’usage | Structures capitalisées, accès au marché / investisseurs | PME / entrepreneurs, gouvernance plus resserrée |
Références légales : CO (RS 220) art. 620 ss (SA) et art. 772 ss (Sàrl) ; LIFD (RS 642.11) art. 14 (imposition d’après la dépense).
Impôts des sociétés : taux, pratiques et points d’attention sur la fiscalité à Zoug
Taux & base
À Zoug, le taux effectif combiné sur le bénéfice des sociétés est d’environ 11,85 % (ville de Zoug), l’un des plus compétitifs du pays. Ce positionnement est confirmé par les comparatifs 2024 – 2025.Ruling fiscal
La pratique suisse admet les advance tax rulings (accords préalables avec l’administration fiscale) pour sécuriser des situations complexes (prix de transfert, restructurations, traitement d’actifs numériques, etc…). Cette démarche, courante à Zoug, vise la prévisibilité et la conformité.Pilier 2 (15 %) et grandes entreprises
Depuis le 1er janvier 2024, la Suisse applique une surtaxe minimale domestique pour les groupes entrant dans le champ OCDE/GloBE (Pilier 2). Les groupes concernés doivent vérifier l’impact sur leur taux effectif à Zoug.S’installer à Zoug : résidence et permis
Les citoyens UE/AELE obtiennent en principe un permis B (cinq ans) avec contrat de travail ≥ 12 mois ou à durée indéterminée, l’accès au permis C intervient après une durée de séjour suffisante. Les ressortissants d’États tiers suivent des procédures spécifiques (contingents, intérêts économiques).Domicile fiscal : principe légal
Au regard du droit fiscal fédéral, le domicile est acquis là où la personne réside avec l’intention de s’y établir durablement, l’assujettissement personnel est alors illimité (art. 3 LIFD). Être résident fiscal permet de bénéficier de la fiscalité suisse. Réf. : art. 3 LIFD (RS 642.11).Impôts des personnes physiques et avantages fiscaux de Zoug
Zoug se situe dans le bas de la fourchette nationale. À titre indicatif, la charge maximale combinée peut se situer autour de 22 – 23 % selon la commune et la situation familiale (hors impôt ecclésiastique optionnel). Un arbitrage « communal » (Zoug, Baar, etc…) reste pertinent. S’installer en Suisse offre différents avantages et Zoug est l’un des cantons les plus attractifs. La Suisse ne prélève pas d’impôt fédéral sur la fortune, mais tous les cantons (dont Zoug) appliquent un impôt sur la fortune cantonal/communal, à barème local et déductions.Forfait fiscal – Lump-sum (imposition d’après la dépense) : régime fédéral (art. 14 LIFD) pour certaines personnes physiques étrangères sans activité lucrative en Suisse ; le canton de Zoug a formalisé des seuils minimaux (notamment une base minimale alternative pour le revenu imposable). Un ruling cantonal s’envisage systématiquement.
