Expatriation Italie – Vivre en Italie

Expatriation en Italie : de l’installation aux avantages fiscaux

De plus en plus d’expatriés s’intéressent à l’Italie. L’Italie permet de profiter d’un cadre de vie privilégié et d’une fiscalité particulièrement avantageuse pour les expatriés disposant d’un patrimoine élevé ainsi que pour les retraités.

La fiscalité italienne constitue un argument majeur pour les nouveaux résidents. Le régime forfaitaire permet d’opter pour une imposition fixe de 200 000 euros sur l’ensemble des revenus étrangers. Les droits de succession présentent également des atouts considérables avec une imposition très faible.

George V capital accompagne ses clients dans toutes les étapes nécessaires à une installation réussie en Italie. Le cabinet traite des formalités administratives, accompagne ses clients dans les mécanismes du système fiscal ainsi que dans l’obtention du régime fiscal spécifique le plus adapté à chaque situation.

Préparer son départ : partir vivre en Italie

L’expatriation en Italie exige une préparation rigoureuse plusieurs mois avant le départ. Une organisation efficace évite les complications et facilite l’intégration dans ce pays à la qualité de vie reconnue. Voici les éléments principaux à prendre en compte.

Choisir la bonne ville selon son mode de vie
L’Italie révèle des différences notables entre ses régions. Le nord, particulièrement la Lombardie avec Milan, attire surtout les personnes actives souhaitant être au cœur de l’Italie et de son mouvement permanent.

Le sud italien (Sicile, Calabre, Pouilles) plaît par son authenticité et son climat méditerranéen. Ces territoires conviennent particulièrement aux retraités ou aux digital nomades recherchant qualité de vie et calme.

Les familles apprécient également les villes moyennes telles que Bologne, Florence ou Turin. Ces agglomérations disposent d’infrastructures adaptées, d’établissements éducatifs et de santé accessibles, tout en maintenant une dimension humaine.

Le climat joue un rôle décisif. Les expatriés préférant la douceur hivernale choisiront le sud et les îles. Les amateurs de sports d’hiver apprécieront les régions septentrionales alpines comme le Val d’Aoste ou le Trentin-Haut-Adige.

Confier les démarches administratives au cabinet
Les procédures administratives représentent la partie la plus complexe des préparatifs. Les citoyens européens n’ont pas besoin de visa pour s’établir en Italie. Cependant, s’ils souhaitent s’installer en Italie il est obligatoire d’effectuer la procédure de résidence locale. La question de l’assurance santé obligatoire doit également être traitée, que ce soit via une assurance privée locale ou internationale ou via la portabilité des droits acquis (pour les retraités via le formulaire S1). Pour les personnes souhaitant créer une société locale et avoir une activité, l’inscription au système sanitaire italien (Servizio Sanitario Nazionale) est requise.

La connaissance de l’italien, même rudimentaire, facilite considérablement l’intégration sociale. L’apprentissage linguistique précoce offre un avantage significatif pour les communications relationnelles.

S’installer en Italie : les démarches

L’arrivée sur le sol italien nécessite plusieurs procédures administratives incontournables. Ces formalités, parfois complexes, établissent le cadre légal de votre nouvelle vie italienne.

Obtenir le « codice fiscale »
Le codice fiscale est numéro d’identification, équivalent du numéro fiscal, dont l’obtention est nécessaire pour toutes les transactions officielles (signature d’un bail locatif, ouverture d’un compte bancaire, abonnements aux services publics (électricité, eau, téléphone, inscription au système sanitaire italien…).

Être enregistré comme résident fiscal
L’inscription comme résident est obligatoire pour tout séjour dépassant trois mois.

L’obtention de la « residenza » permet d’être officiellement résident en Italie. Les séjours dépassant 183 jours annuels confèrent automatiquement le statut de résident fiscal italien, impliquant la déclaration de tous les revenus mondiaux. Notre cabinet assiste ses clients pour l’obtention du statut fiscal adapté.

Ouvrir un compte bancaire local
Le compte bancaire italien simplifie considérablement la vie quotidienne, particulièrement pour les paiements courants. Les banques principales proposent des services adaptés aux expatriés. Une ouverture de compte pour la gestion de patrimoine dans un autre pays (Suisse, Luxembourg, Liechtenstein…) peut également avoir du sens.

Trouver un logement adapté
La recherche immobilière représente souvent le défi principal des nouveaux arrivants. Le marché italien présente des particularités importantes.

L’enregistrement obligatoire du contrat auprès de l’Agenzia delle Entrate génère des frais partagés entre propriétaire et locataire. Cette formalité officialise l’adresse, élément essentiel pour les démarches administratives futures.

Fiscalité et impôts en Italie pour les expatriés

La fiscalité constitue un élément important pour les expatriés choisissant l’Italie comme pays d’accueil. La maîtrise de ses mécanismes est importante.

Le principe de la résidence fiscale en Italie
Le statut de résident fiscal italien concerne les personnes présentes sur le territoire plus de 183 jours durant l’année civile. Depuis janvier 2024, l’Italie applique trois critères alternatifs : le domicile, la résidence habituelle ou la présence physique pendant la majeure partie de l’année fiscale.

Le domicile fiscal se définit désormais comme « le lieu où se développent principalement les relations personnelles et familiales de la personne ». Le calcul des jours de présence intègre même les fractions de journée.

L’Italie rejette le principe de l’année fractionnée, contrairement à d’autres pays. Une personne devient résidente fiscale pour l’année entière dès la satisfaction d’un seul critère, créant potentiellement des situations de double imposition.

Les obligations déclaratives à connaître
Le résident fiscal italien déclare tous ses revenus mondiaux auprès de l’Agenzia delle Entrate, y compris ceux étrangers, même non imposables en Italie.

Les obligations principales comprennent :

• Déclaration annuelle des revenus avant le 30 septembre pour l’année précédente
• Déclaration des avoirs étrangers

L’administration fiscale italienne propose un avis préalable (istanza di interpello) en cas d’incertitude sur l’interprétation d’une disposition fiscale.

Les régimes fiscaux avantageux en Italie pour les expatriés

L’Italie propose des dispositifs fiscaux attractifs pour séduire les nouveaux résidents.

Le régime forfaitaire à 200 000 euros
Le gouvernement italien a modifié son impôt forfaitaire pour les personnes disposant d’un patrimoine élevé, doublant le montant de 100 000 euros à 200 000 euros par an. Ce régime, créé en 2017 pour attirer les fortunes étrangères, permet une imposition à taux fixe sur tous les revenus générés à l’étranger, quelle que soit leur importance. Les conditions exigent un transfert de résidence fiscale en Italie et l’absence de résidence fiscale italienne pendant au moins neuf des dix années précédentes.

Ce dispositif reste valable quinze ans et peut couvrir les membres de la famille moyennant 25 000 euros supplémentaires par personne.

La flat tax à 7 % pour les retraités
L’Italie offre aux retraités étrangers une imposition forfaitaire de 7 % sur leurs pensions pendant cinq ans pour dynamiser ses régions méridionales. Le retraité doit s’installer dans une commune de moins de 20 000 habitants située dans l’une des huit régions du sud : Sicile, Calabre, Sardaigne, Campanie, Basilicate, Abruzzes, Pouilles ou Molise.

Ce régime inclut également une exemption de déclaration des biens étrangers et une exonération des impôts annuels sur les propriétés et avoirs financiers situés hors d’Italie. Après cinq ans, les pensions seront imposées selon le barème progressif standard italien. Pour les retraités, l’expatriation en Grèce peut être plus intéressante avec un régime fiscal favorable valable durant 15 ans et une liberté de s’établir dans n’importe quelle région grecque.

Le régime des impatriés pour les professionnels qualifiés
Les travailleurs qualifiés profitent d’une exonération d’impôt de 70 % sur les revenus d’activité générés en Italie. Ce taux monte à 90 % pour ceux choisissant les régions méridionales.

Ce régime s’applique pendant cinq ans et peut être prolongé cinq années supplémentaires pour les personnes avec enfant mineur à charge ou propriétaires d’un bien immobilier en Italie. Les professeurs et chercheurs bénéficient de conditions encore plus avantageuses avec une exonération de 90 % sur leurs revenus pendant six ans, extensible jusqu’à treize ans selon leur situation familiale.

Les avantages en matière de succession et donation
La fiscalité successorale italienne présente des atouts majeurs pour les expatriés. Un enfant hérite sans frais jusqu’à 1 million d’euros, avec un taux de seulement 4 % au-delà. Les biens situés à l’étranger profitent d’une exonération totale grâce à certains régimes fiscaux spéciaux.

Les différentes conventions fiscales conclues par l’Italie évitent la double imposition successorale. Ces textes précisent quel pays peut imposer les biens selon leur nature et situation géographique, permettant généralement une déduction de l’impôt déjà payé dans l’autre État.

Obtenir la nationalité italienne

Pour un européen, la nationalité italienne peut être obtenue après 4 ans de résidence en Italie. Pour un ressortissant non-européen cette durée est portée à 10 ans.