Expatriation au Portugal – Vivre au Portugal

S’installer au Portugal : visas, titres de séjour et fiscalité – Juridique & fiscal

Pourquoi le Portugal ?

Le Portugal attire durablement les entrepreneurs et les retraités. Le pays conjugue qualité de vie, stabilité institutionnelle, sécurité juridique, absence d’impôt sur la fortune, droits de succession allégés au profit du conjoint et des descendants, et un environnement fiscal recentré sur la recherche, l’innovation et l’investissement productif. Pour partir vivre au Portugal il convient toutefois d’articuler finement droit des étrangers et fiscalité personnelle.

Base juridique et autorités compétentes

• Citoyens de l’UE/EEE/Suisse : droit de circuler et de séjourner en vertu de la Directive 2004/38/CE, transposée par la Loi n° 37/2006 du 9 août. Au-delà de 3 mois, enregistrement obligatoire en mairie et nécessité d’effectuer toute la procédure d’expatriation. Après 5 ans de résidence, droit au séjour permanent.
• Ressortissants de pays tiers (non-Européens) : régime fixé par la Loi n° 23/2007 du 4 juillet (entrée, séjour, éloignement), régulièrement amendée. Depuis 2023, l’AIMA (Agência para a Integração, Migrações e Asilo) a repris les missions de l’ex-SEF (Décret-loi n° 41/2023). 
• Investissement (ARI/GV) : le régime des « golden visas » subsiste, mais l’option d’investissement immobilier a été supprimée par la Loi n° 56/2023 (« Mais Habitação »). D’autres voies demeurent (fonds, recherche, culture, création d’emplois, etc…).

S’installer au Portugal en tant que citoyen de l’UE/EEE/Suisse

Enregistrement obligatoire > 3 mois

Les citoyens de l’UE/EEE/CH souhaitant vivre au Portugal au-delà de 3 mois doivent solliciter auprès de la Câmara Municipal de leur domicile un Certificado de Registo de Cidadão da UE (CRUE) dans les 30 jours suivant le dépassement de ce délai. Toute la procédure d’expatriation doit en outre être menée et il est également requis d’effectuer les formalités fiscales. 

Séjour permanent (après 5 ans de résidence)

Après 5 années de résidence légale ininterrompue, il est possible de demander la carte de séjour permanente auprès de l’AIMA. Ce statut renforce la stabilité du droit au séjour et facilite un projet d’expatriation au Portugal à long terme.

Vivre au Portugal en tant que non-Européen : principaux visas et titres

Schéma général

1. Visa de résidence (catégorie D-…) à solliciter auprès du consulat portugais compétent (autorise l’entrée en vue d’obtenir un titre).
2. Autorisation de résidence en Portugal auprès de l’AIMA (art. 58 et 77 de la Loi 23/2007).

Les voies les plus utilisées

• D1 – Salarié : contrat de travail portugais à l’appui.
• D2 – Entrepreneur/dirigeant : création d’entreprise ou projet d’investissement au Portugal.
• D3 – Hautement qualifié : professions à haute valeur ajoutée (ingénierie, IT, santé, enseignement supérieur, etc…).
• D7 – « Revenus propres » : retraités et personnes disposant de revenus stables (pensions, loyers, dividendes…).
• D8 – « Digital nomad » : travailleurs à distance/freelances percevant des revenus d’entités non portugaises. Seuil indicatif de ressources équivalant à 4× le salaire minimum national en vigueur.
• Famille / études / recherche : voies spécifiques prévues par la Loi 23/2007 (regroupement familial ; étudiants ; chercheurs).
• ARI (« golden visa ») : depuis 10/2023, exclusion de l’option immobilière ; restent les investissements via fonds, recherche, culture, création d’emplois, etc…

Expatriation au Portugal : tableau récapitulatif des principales voies de résidence

Devenir résident fiscal au Portugal : critères & effets

• Critères de résidence fiscale (art. 16 CIRS) : afin de valider la notion d’expatriation fiscale au Portugal il est important de bien détenir l’autorisation de résidence appropriée. Il convient également de répondre positivement aux critères consacrant la résidence fiscale : présence > 183 jours sur 12 mois ou logement en conditions d’habitation au 31 décembre.
• Portée : le résident est imposé sur ses revenus mondiaux ; le non-résident, sur ses revenus de source portugaise.
• Année partielle : possible d’être résident une partie de l’année (déclarations distinctes selon la période).

Impôts au Portugal sur les revenus des personnes physiques

Barème de l’IRS 2025

Taux progressifs indicatifs d’environ 13,25 % à 48 %, avec contribution de solidarité de 2,5 % (80 000 – 250 000 euros) et 5 % (> 250 000 euros). 

Principaux revenus

• Salaires / indépendants : imposés au barème ; retenues à la source usuelles.
• Revenus de capitaux & plus-values mobilières : taux forfaitaire usuel de 28 % (option possible pour l’agrégation au barème selon profil).
• Immobilier : pour les résidents, 50 % de la plus-value nette est taxable au barème ; exonération possible en cas de réinvestissement de la résidence principale (conditions). IMI/AIMI, IMT et droits de timbre s’appliquent.
• Crypto-actifs : moins de 365 jours de détention = 28 % ; au moins 365 jours = exonération pour les particuliers hors activité professionnelle. Les revenus (staking, etc…) peuvent relever d’autres catégories. En cas de conservation longue durée des cryptomonnaies, durant plus d’un an, il n’y a pas d’impôts.

Cotisations sociales

• Salariés : environ 11 % (employé) et 23,75 % (employeur).
• Indépendants : régime spécifique (assiette et taux variables selon revenus).

Avantages fiscaux du Portugal (après la fin du NHR)

IFICI – Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação

• Base légale : art. 58-A du Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF), créé par la Loi de finances 2024 n° 82/2023, précisé par la Portaria n° 352/2024/1.
• Bénéficiaires : nouveaux résidents (non-résidents au cours des 5 dernières années) exerçant une activité éligible (enseignement supérieur et recherche, professions hautement qualifiées dans des entreprises industrielles/exportatrices, postes qualifiés reconnus par AICEP/IAPMEI, startups, etc…).
• Avantage : taux spécial de 20 % sur les revenus salariaux/professionnels (cat. A/B) issus de l’activité éligible, pendant 10 ans (non renouvelable).
• Revenus de source étrangère : exonération (avec progression) sauf pensions et revenus en provenance de juridictions listées (« liste noire »).
• Incompatibilités : non-cumul avec l’ex-NHR et certains autres régimes.

Ex-résidents – « Programa Regressar » (art. 12-A CIRS)

Exonération de 50 % des revenus du travail/indépendants pendant 5 ans, plafonnée à 250 000 euros par an pour les retours intervenant entre 2024 et 2026, sous conditions (non-résidence préalable de 5 ans, antériorité de résidence au Portugal, etc…).

Autres dispositifs et atouts

• IRS Jovem (art. 12-B CIRS) : exonérations partielles en début de carrière pour jeunes diplômés.
• Crypto-actifs : exonération des plus-values au-delà d’un an de détention (hors activité pro) – avantage notable pour les investisseurs en cryptomonnaies particuliers.
• Transmission et patrimoine : pas d’impôt sur la fortune ; droit de timbre à 10 % non applicable au conjoint/descendants (exonération), allégeant les transmissions familiales.

S’expatrier au Portugal

S’installer au Portugal en 2025 requiert une approche coordonnée entre immigration et fiscalité : choix de la voie (UE/non-UE), du visa (D7, D8, D3/D2, ARI), et optimisation des impôts au Portugal (barème, revenus mobiliers/immobiliers, crypto-actifs, IFICI, ex-résidents). Notre cabinet réalise, sur demande, un audit d’éligibilité et des simulations pour sécuriser votre expatriation au Portugal et maximiser les avantages fiscaux du Portugal. N’hésitez pas à contacter notre cabinet pour votre procédure d’expatriation au Portugal.