Droits de succession suisse : optimiser la transmission de son patrimoine
Droits de succession en Suisse pour les descendants en ligne directe, canton par canton (2025)
Ce tableau présente les taux d’imposition sur les successions canton par canton en Suisse pour les héritiers en ligne directe (enfants, petits-enfants).
| Canton | Taux d’imposition pour descendants en ligne directe |
|---|---|
| Appenzell Rhodes-Intérieures | Exonération partielle jusqu’à CHF 300 000, au-delà imposition progressive |
| Argovie (Aargau) | Exonération |
| Bâle-Campagne | Exonération |
| Bâle-Ville | Exonération |
| Berne | Exonération |
| Fribourg | Exonération |
| Genève | Exonération |
| Glaris | Exonération |
| Grisons | Exonération |
| Jura | Exonération |
| Lucerne | Exonération |
| Neuchâtel | Exonération jusqu’à CHF 50 000, au-delà taux progressif (~3 %) |
| Nidwald | Exonération |
| Obwald | Aucun impôt de succession |
| Schaffhouse | Exonération |
| Schwyz | Aucun impôt de succession |
| Soleure | Exonération |
| Saint-Gall | Exonération |
| Tessin | Exonération |
| Thurgovie | Exonération |
| Uri | Exonération |
| Valais | Exonération |
| Vaud | Exonération jusqu’à CHF 1 000 000 (dès 2025), puis taux progressif (~7 %) |
| Zoug | Exonération |
| Zurich | Exonération |
Données actualisées pour 2025
Zoom sur les abattements et barèmes prioritaires
À partir du 1er janvier 2025, plusieurs cantons (notamment Vaud) ont relevé leur abattement pour la 1ère parentèle à CHF 1 000 000 par souche héréditaire, au lieu de CHF 250 000 précédemment. Les droits pour les descendants directs restent donc souvent inexistants pour des parts jusqu’à CHF 1 000 000.
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Adopter la Suisse comme résidence fiscale présente de nombreux bénéfices dans le cadre de la transmission de patrimoine :
- Absence totale d’impôts ou exonérations significatives sur les droits de succession pour les héritiers en ligne directe (conjoints, enfants)
- Abattements élevés (jusqu’à CHF 1 000 000 par souche héréditaire dans certains cantons comme Vaud)
- Taux raisonnables pour les collatéraux et tiers, comparativement à d’autres pays européens
- Stabilité juridique, confidentialité et sécurité du cadre fiscal
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Les droits de succession en Suisse sont fixés par les cantons. Il n’existe pas d’impôt fédéral. Les règles varient donc d’un canton à l’autre, avec des taux plus ou moins élevés selon le lien de parenté. Les conjoints et enfants sont généralement totalement exonérés de droits de succession.
Dans la majorité des cantons, les héritiers en ligne directe (enfants, petits-enfants) sont exonérés des droits de succession. Dans certains cantons, cette exonération est conditionnée à un seuil ou un abattement.
