Créer une entreprise au Luxembourg en 2025 : (SARL, SARL-S, SA, SOPARFI)
Notre cabinet accompagne ses clients en phase d’expatriation de façon sur mesure pour créer une société au Luxembourg : définition de la forme juridique (SARL, SARL-S, SA, SOPARFI…), obtention de l’autorisation d’établissement Luxembourg, gestion de l’ensemble des étapes, coûts, délais, et fiscalité des sociétés au Luxembourg.
Pourquoi créer une entreprise au Luxembourg ?
Le Luxembourg combine stabilité politique, système juridique prévisible et accès direct au marché européen. Un entrepreneur souhaitant s’installer au Luxembourg pourra profiter des avantages offerts par le pays, tant au niveau entreprenarial qu’au niveau de la fiscalité des expatriés liée à l’expatriation fiscale ou aux produit spécifiques du Grand Duché telle que la bien connue assurance vie Luxembourg. Pour un créateur d’entreprise ou un investisseur international, c’est un écosystème favorable à la structuration de groupes, à la levée de fonds et à la gestion de participations (SOPARFI) tout en bénéficiant d’une TVA Luxembourg compétitive.
- Cadre fiscal attractif 2025 : impôt sur les sociétés compétitif, participation exemption (dividendes/plus-values) sous conditions, minimum net wealth tax (MNWT) clarifié.
- TVA standard 17 %, l’une des plus basses de l’UE, avec taux réduits (14 %, 8 %, 3 %) pour certaines activités.
- Environnement pro-business : procédures digitalisées, autorisation d’établissement encadrée, sécurité juridique.
- Place financière reconnue : structurations holding, dettes, fonds, private equity, IP…
Formes juridiques pour créer une société au Luxembourg : SARL, SARL-S, SA, SOPARFI
| Forme | Capital minimum | Associés / Actionnaires | Direction | Acte constitutif | Idéal pour | Points d’attention |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SARL | 12 000 € (libéré) | 1 à 100 associés (personnes physiques ou morales) | 1+ gérant(s) | Acte notarié obligatoire | PME/ETI, opérations commerciales & holding opérationnelle | Transfert de parts encadré |
| SARL-S | 1 € à 12 000 € | Uniquement personnes physiques (1 seule SARL-S par personne) | 1+ gérant(s) | Possible par acte sous seing privé (sans notaire) | Lancement rapide, micro/jeunes pousses | Réserves légales jusqu’à 12 000 € ; capital ≤ 12 000 € |
| SA | 30 000 € (≥ 25 % libéré) | Capital librement cessible | Conseil d’administration / directoire | Acte notarié obligatoire | Levée de fonds, gouvernance « corporate » | Formalisme accru, coûts supérieurs |
| SOPARFI | N/A (régime d’une SA/SARL) | Holding pleinement imposable | — | — | Holding de participations financières | Exonérations sous conditions (seuils/période de détention) |
A noter que SOPARFI n’est pas une forme juridique mais une société pleinement imposable (souvent SARL ou SA) bénéficiant du régime d’exonération des dividendes et plus-values sous conditions (participation exemption).
Étapes de la création de société Luxembourg
- Choisir la forme : créer une SARL Luxembourg, SARL-S (démarrage), SA (levées), ou holding SOPARFI.
- Autorisation d’établissement (si activité commerciale, artisanale ou libérale) : intégrité professionnelle, qualifications le cas échéant, établissement physique au Luxembourg, gestion effective par le dirigeant.
- Ouverture de compte & blocage du capital (SARL : 12 000 € ; SA : 30 000 € dont ≥ 25 % libéré).
- Rédaction des statuts / acte constitutif :
- SARL & SA : acte notarié obligatoire.
- SARL-S : possible par acte sous seing privé (sans notaire).
- Immatriculation au RCS & publication au RESA.
- TVA (AED) : demande de numéro TVA si seuils/activité concernés, puis obligations déclaratives.
- Affiliations sociales (CCSS), assurances et registres (RBE) selon les cas.
- Substance & gouvernance : siège effectif, réunions de gestion au Luxembourg, tenue des livres et archivage sur place.
Fiscalité des sociétés au Luxembourg 2025
- Impôt sur les sociétés (CIT) : 14 % (≤ 175 000 €), 16 % (> 200 000 euros) avec mécanisme progressif entre les deux tranches, + contribution emploi 7 % sur le CIT.
- Impôt commercial communal (MBT) : taux selon commune (ex. Luxembourg-Ville : 6,75 %).
- Taux combiné indicatif (Luxembourg-Ville) : ≈ 23,87 % (CIT + contribution + MBT).
- Impôt sur la fortune nette (NWT) : 0,5 % jusqu’à 500 M€ puis 0,05 % au-delà ; MNWT (minimum) 2025 par paliers selon total du bilan (535 € / 1 605 € / 4 815 €).
- Participation exemption (SOPARFI) : exonération dividendes/plus-values si participation « qualifiante » et durée de détention (seuils usuels 10 % ou coûts d’acquisition minimaux, avec période de détention typique ≥ 12 mois ; seuils distincts dividendes vs plus-values).
- TVA Luxembourg : standard 17 % ; réduits 14 %, 8 % et 3 % selon activités.
Les taux communaux varient ; des régimes sectoriels (crédit d’impôt à l’investissement, IP box 80 % sur certains droits) peuvent s’appliquer selon votre projet.
Délais & coûts indicatifs
- Autorisation d’établissement : traitement administratif jusqu’à 3 mois (silence = accord tacite).
- Notaire (si requis) : honoraires variables selon la complexité.
- Frais RCS/RESA : selon publications.
- Banque : ouverture + attestation de blocage du capital avant l’acte.
Être accompagné dans sa création de société au Luxembourg
Notre cabinet, spécialisé en expatriation, met à votre disposition son réseau local de fiduciaires pour la création d’une société au Luxembourg. Notre cabinet vous accompagne sur l’ensemble des étapes :
- Choix de la forme (SARL, SARL-S, SA, SOPARFI) et rédaction des statuts / acte constitutif.
- Dossier d’autorisation d’établissement, sélection du siège et vérification de la bonne application des normes de substance.
- Ouverture bancaire, blocage du capital, immatriculation RCS/RESA.
- TVA, obligations sociales, gouvernance et calendrier fiscal 2025.
La création et la gestion d’une société au Luxembourg nécessite d’observer un certain formalisme. Il est important de s’assurer de la conformité et de structurer correctement les opérations afin de pouvoir bénéficier d’une fiscalité optimale.
FAQ – Créer une entreprise au Luxembourg
Qui a besoin d’une autorisation d’établissement Luxembourg ?
Toute activité commerciale, artisanale ou certaines professions libérales. Exigences : intégrité, qualification (si requise), établissement physique au Luxembourg et gestion effective par le dirigeant.
La SARL-S peut-elle avoir une société comme associée ?
Non. Seules des personnes physiques peuvent détenir une SARL-S, et une personne ne peut être associée que d’une seule SARL-S à la fois.
Différences clés SARL vs SA ?
La SARL est plus simple et adaptée aux PME (parts non librement cessibles) ; la SA vise les structures capitalistiques (actions, gouvernance renforcée) et les levées de fonds, avec capital minimum plus élevé.
Les SOPARFI sont-elles exonérées d’office ?
Non. Elles sont pleinement imposables mais peuvent bénéficier d’exonérations (dividendes/plus-values) sous conditions de seuils de participation et durée de détention.
Quel est le taux d’impôt sociétés Luxembourg en 2025 ?
Tranches CIT 14 %/16 % + contribution emploi 7 % sur le CIT, et MBT selon la commune (≈ 23,87 % combiné à Luxembourg-Ville).
